很多公司在开具增值税发票时，为了让自己免税，税率选择的都是0%。

然而择零税率、免税、不征税是三种不同的情况，一起跟着HACOS瀚客商务学习下，一不小心就开错发票了。

一、增值税零税率

零税率，纳税人无税可纳。具体表现为：不征收、可抵扣、可退税。

很多做外贸的以为开发票用零税率就不用交税了，是个好事，但是出口货物和应税服务除了在出口环节不征税外，还要对该产品和应税服务在出口前已缴纳的增值税进行退税，使该出口货物及应税服务在出口时完全不含增值税，从而以无税产品进入国际市场。这也就是说如果纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产，采用简易计税办法计税，则只能免，不能抵，不能退。

发票开出后，显示为下图：

二、增值税免税

增值税免税是根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。

区别于增值税零税率，增值税免税规定：免除纳税人纳税的义务，同时也规定纳税人生产、销售免税货物和服务不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。具体表现为不征税、不让抵、不退税。

严格意义上讲，纳税人发生免税的增值税行为，在开具发票时，选择税率为“0%”，是一种错误的开票行为！

三、增值税不征税

纳税人的收入，并不都属于增值税应税收入。譬如纳税人收到的政府补贴资金、存款利息以及获得的保险赔偿等，都不属于增值税应税收入，而是增值税不征税收入。

理论上讲，纳税人取得的增值税不征税收入，不能开具增值税发票。但在营改增后，纳税人取得的非增值税应税收入，很多情况也可以开具“不征税”的普通发票了。

对于做外贸的朋友来说，国务院常务会议确定深化增值税改革的措施自5月1日开始，已经实施三个月，全年将减税4000亿元，内外资企业同等受益。

一、增值税税率降低，直接提高企业盈利3%以上

制造业等行业：增值税税率17%降至16%。

交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品：增值税税率11%降至10%

增值税主要是对产品流通过程中的增值部分进行征税，过高的税率不利于企业创新。这次增值税减税直接利好制造业企业，特别是高端制造与科技创新企业。

税率从17%/11%降至16%/10%，将直接提高企业盈利3%以上，比如按去年全国75000亿元工业企业净利润估算，本次减税将使工业企业净利润提升3.7个百分点，达2700亿元。

二、小规模纳税人调整到500万元

小规模纳税人（工业企业和商业企业）的年销售额标准由50万元和80万元调整至500万元；

并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人。

此次统一将工商业企业小规模纳税人的年销售额标准上调至和服务业标准一致，增值税税率由三档减至两档，对于来华发展的中小企业、初创企业来水，将有更多企业享受到计税优惠。

三、抵扣税额一次性退还

对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。

6月28日，财政部发布《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》“留抵退税”指的是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的“进项”增值税，予以提前全额退还。对于一些制造业，一般企业从投资到出产品需要2~3年，这一期间，这笔“留抵”的增值税，就给企业带来很大的流动资金压力，此举对于需要现金流通的老板来说无疑是一项重大福音。

这意味着待摊费用也可以一次性抵扣增值税。