外贸企业、外贸工厂在经营发展的过程中，只要出口，经常会遇到需要办理出口退税的情况，进行正规的出口退税需要了解哪些热点问题？

本文瀚客商业将为您做简要介绍。

自2018年8月份以来，四部门国家税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行联合打击虚开骗税违法犯罪专项行动，详情见下图公安部打击出口骗税。

出口退税是国家通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使国内产品以不含税成本进入国际市场，从而增强国内产品的国际市场竞争能力，达到扩大出品创汇的目的。假企业、假出口、空壳企业严重损害了正常的贸易环境，下面我们来盘点一下常见的几种骗税情况：

1：假借自营之名骗取出口税

在出口退税领域，主要有自营出口、委托代理出口两种模式。

企业要根据实际情况按正常的贸易程序选择相应模式，禁止以“假自营、真代理” 方式骗取出口退税。一经查实，税务机便会关做出追缴出口退税款、暂不办理、视同内销征税等决定；就算实际并没有骗税，只要税务机关下了判决，外贸企业也难以通过行政救济途径进行权利的救济，只能通过民事救济途径向委托方企业进行追偿。

2：备案单证资料不齐或虚假

实际运营中，有不少出口企业不重视单证的备案和出口文件的管理，对出口退税单证备案规定不够了解，从而导致备案单证不齐或虚假的情况。

一旦发生上述情况，就被税务机关追缴税款和滞纳金。

这里补充说明一下出口单证备案的相关要求：根据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》和《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》等税收规范性文件的规定，出口企业应在申报出口退税后15日内，将购货合同、出口货物装货单、出口货物运输单据，按申报退税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。

3：利用发票骗税

骗税有两种常见的情况，情形一主观骗税。一些企业取得虚开的增值税专用发票出口骗税。

税务机关自然也不会看漏这一点。出口企业如果恶意虚开发票骗税，首先会面临罚款、停止出口退税权等处罚；如果再度发生，甚至还将面临后续出口的货物、劳务和服务都不得适用免税政策等严重法律后果。

情形二因买单出口被非法分子套用其他公司的单证骗国家退税。我们国家从改1979年起，建立一套比较完整的出口退税制度的，40多年来出口一直是我们拉动经济最重要的三大马车之一，一直以来国家大力鼓励出口。

但是退税的制度非常严格，中小企业是没有办法达到各种条件，中小型企业无论是面对上游的供应商还是国外买家，都没有议价权，就有了买单出口，就有非法分子利用我们的货物信息套用其他公司的单证去骗国家退税。

4：供应商“产能不足”导致虚开嫌疑

如果外贸企业合作的供应商被税务机关认定为“产能不足”，那么外贸企业很有可能被判定为具有虚开嫌疑。

这种情况下，企业所出口的货物不仅可能办理不了出口退税，甚至会被视作内销，需缴纳增值税。所谓的“产能不足”，就是指生产供应商被税务机关认定为生产设备、工具不能生产其所出口的货物。

5：出口作假以至于触犯刑事犯罪

近年来骗税违法行为呈现出团伙化、专业化的态势，涉案企业除外贸企业外，部分生产型企业也成为骗税主体。

为了应对这种情况，税务机关也加强了监管力度，2018年8月国家税务总局、公安部、海关总署和中国人民银行四大部门联合部署打击虚开增值税发票、骗取出口退税违法犯罪两年专项行动，坚持严厉打击没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”，严厉打击没有实际出口只为骗取退税的“假出口”。

在这种环境下，如果企业依然铤而走险，不仅会被停止出口退税权、罚款，甚至有可能被追究刑事责任。

国家严厉打击通过各种手段骗取出口退税的行为，企业老板们一定要注意千万不要为了点短期利益铤而走险，一旦发现将承担刑事责任，正规报税做账及出口退税筹划请专业团队，如广东省进出口商会副会长单位、具有代理记账资质、外贸经验十年的的瀚客商业服务，实现合理合法退税及有效节税。

据调查全国出口企业每年有近35%的出口退税额因三大原因而流失。

第一：出口退税政策变化频繁且具有区域特点

第二：退税操作流程复杂且繁琐

第三：出口退税操作不规范

如何尽早取得出口退税呢？

瀚客商业致力于为企业提供高效快捷的出口退税服务，根据我们丰富的出口退税经验以及专业的服务水平，总结以下几点，确保您的每一笔税款能够及时安全的到达您的账户。

1、掌握出口退税政策，做好出口退税的准备工作

2、提高对出口退税风险的意识

国家对于外贸企业出口退税的管控空前严格，如果企业自身经不起诱惑，主动参与骗税，那么很有可能会遭受巨大的经济损失，甚至有可能触及经济犯罪。

3、把握出口退税时点，尽早认证早点交单，早点做申报

明确公司财务部和出口货物销售合同执行部门相关岗位在执行国际业务时应履行的职责，规定各出口关键环节所必需的合规性文件及须办理的手续，同时加强对员工相关知识的培训和考核。

4、完善内控制度，建立健全出口骗税风险防范机制

a: 对现有出口业务的客户、供应商进行全面梳理，摸清底细。

b: 尽量选择资信较好、实力较强的客户和供应商，与其保持业务往来。

c: 重视财务核算员、办税员在防范出口骗税中的作用。

4：加强与税务机关退税部门的沟通与联系,或者请教向瀚客商业这样的退税专业人员。

如今外贸局势复杂，众多外贸企业需要注意和规避哪些报税和财税方面的风险？

如果你正在为传统外贸繁琐的报关、退税、结汇等事情烦恼，为转型跨境电商而不知道怎么处理各种税务问题而烦恼，为招人难、流失易而苦恼，为财税成本日益上升但效益却不断下降而忧愁，选择具有10年外贸会计经验，广州专业从事外贸财税的瀚客商业公司。

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