近几个月香港离岸账户关停潮非常严重,而且开户非常困难。账户被关停,很大的原因在于关联的香港公司在不满足条件的情况下进行了“零申报”。今天我们就来复盘一下零申报。
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为什么很多人会选择做零申报?
香港的法律规定,有银行流水即是有营业的公司,必须做帐审计。否则会面临香港离岸账户被关停的风险。
很多人基于以下3种原因,很多企业通过代理机构做税务零申报这种冒险的事情。
1.费用少
很多香港公司的老板都因为嫌麻烦及公司做实报的费用比较大而选择零申报。
2.流程比较复杂
实报税所需要的流程比较复杂:评估、报价、商洽后签订做帐报税协议→预交款项→帐务处理→做帐完毕→付尾款→交由核数师审计→审计完毕→报告交股东签署→会计师持签署的审计报告去政府报税→相关文件返还客户。
3.怀有侥幸心理
很多香港公司的老板们看到朋友之前明明也是做了零申报也不见得有什么风险,还越做越大,觉得不做申报貌似也没啥事。
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坚持0申报的香港企业和账户注意啦!
有开立香港离岸银行户口却仍坚持0申报的香港企业请注意!
香港税务局严查(非抽查)香港公司审计报税,以下后果自行承担:
- 被香港税务局冻结香港公司账户;
- 并且要求补税做账加罚款;
- 被税务局强制估几倍的税;
- 公司还会面临5万HKD-30万HKD罚款;
- 董事有可能受到3年的监禁。
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近期香港税务福利
做外贸的都知道,近期香港比较复杂,各行各业受到前所未有的冲击,甚至出现大量食肆、奢侈品店铺关门,中小企业更是面临生存挑战。
香港一直非常关心中小企业发展,每年都会给予低税率和大量优惠减免政策,今年年初2018/19年的财政预算案一次性宽减75%的利得税、薪俸税及个人入息课税。
近日,香港立法会通过了新的宽减法例,提升宽减2018/19课税年度的利得税、薪俸税及个人入息课税至百分之一百,每宗个案上限维持20,000元,于2019年11月15日在宪报刊登。
看法例没看出什么对不对?
我们来算一下,假如A香港公司2018/19 净利润是240,000港币,应交税19,800港币,新法例下完全不用交税!!而且这个宽减是不需要额外申请的,纳税人只须如常填报2018/19课税年度利得税和个别人士报税表,香港税务局会在评税时作出宽减。
至于在法例通过前已填报2018/19课税年度税单,香港税务局会安排重新评税,纳税人无须提出申请或向税务局查询。
香港公司只需要按时提交利得税报税表和审计报告即可享受新的宽减法例。这么低的税率,百分百的宽减,您还选择零申报?
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为什么我不建议您的香港公司零申报?
很多客户因为银行紧缩政策被关户后,不想做审计报告,选择零申报,我们并不建议客户零申报,为什么呢?
1.从法律上来说,香港公司法第394条规定:每一财务年度必须任命一名审计师。香港公司的做账和审计都是由注册会计师审核和签署的,每年的利得税表也应由审计师填写并与审计报告一同递交到香港税务局。
2.从税务上来说,利得税表的填报应以公司实际运营的财务数据为基础,如您公司属于以下情况之一,则属于有运营的公司,需每年按时做账审计:
(1)以香港公司的名义进行商业活动,如签署购销合同、注册商标、使用专利、买卖不动产,无论对方是否是香港公司;
(2)银行账户已经留下经营记录;
(3)在政府海关、物流公司已经留下进出口记录;
(4)在香港租用办公室、聘请员工;
(5)容许或授权在香港使用动产收取租金,租赁费等款项;
(6)其他取得自或产生于香港的利润
3.从银行账户来说,香港各大银行每年都会对客户进行资料审查,除了要求提交最新公司资料外,还有12个月内的审计报告。
如您公司一直做零申报,没有按时做审计报告,则无法在1个月内提交审计报告给银行,有可能导致关户。
如您的银行账号已被注销,也需要继续做审计报告。因为在CRS大环境下,很多银行开户、融资、借贷都需要公司提供最新审计报告来判断公司偿还能力,会优先考虑能提供审计报告的公司,减少银行承担的风险。
4.从客户自身来说,当客户想要投资、移民欧美发达国家时,在国内做真实的公司贸易账很难,而没有收入的公账或个人流水不可作为资产证明,对投资、移民毫无帮助;但是做香港公司的真实贸易账很容易,免税额高,税率低。香港公司的审计报告能展现客户的实力和财力,有助于投资、移民。
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审计需要准备什么资料?
为了准时完成审计填报利得税表,享受宽减,请保管好以下资料:
1. 银行月结单
2. 销售合同/发票、购货合同/发票
3. 其他费用收据
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